Fiscale reserves

Wet- en regelgeving

Zet u bedragen opzij voor later? Dat kan belastingvoordeel opleveren. Fiscale reserves mag u namelijk aftrekken van de winst. Lees welke fiscale reserves er zijn en hoe u ze kunt gebruiken.

Wat zijn fiscale reserves?

Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt voor later (reserveert). U mag de reserves aftrekken van uw winst. U betaalt dan minder belasting. De belangrijkste fiscale reserves zijn herinvesteringsreserve, egalisatiereserve en oudedagsreserve.

Herinvesteringsreserve bij verkoop, verlies of beschadiging van een bedrijfsmiddel

Verkoopt u een bedrijfsmiddel en maakt u daar winst mee? Bijvoorbeeld machines, laptops, bedrijfsauto's of een bedrijfspand. Of krijgt u een vergoeding voor een verloren of beschadigd bedrijfsmiddel? Dan mag u de winst of vergoeding opnemen in de herinvesteringsreserve (HIR). U hoeft dan op dat moment geen belasting te betalen over de winst. U moet wel van plan zijn om van dat geld een ander bedrijfsmiddel te kopen.

Uitbreiding herinvesteringsreserve

Stopt u met een deel van uw bedrijf door ingrijpen van de overheid? Bijvoorbeeld door een beëindigingsregeling. Dan mag u sinds 1 januari 2024 de HIR ook gebruiken om te investeren in een ander (tweede) bedrijf.

Winst verplicht herinvesteren

Herinvesteert u het bedrag niet, dan betaalt u later alsnog belasting over de opzij gezette winst.

Egalisatiereserve voor hoge periodieke uitgaven

Maakt u eens in de zoveel jaar hoge kosten voor uw onderneming? Bijvoorbeeld voor het onderhoud van uw pand. Dan kunt u gebruikmaken van een egalisatiereserve. U schrijft dan een bepaald bedrag af van uw fiscale winst, zonder dat u het geld al echt heeft uitgegeven. Zo bent u voorbereid op de kosten die u in de toekomst gaat maken. In het jaar dat u de uitgave echt doet, heft u de egalisatiereserve op. Zo zijn de kosten voor de belasting verdeeld over meerdere jaren. En heeft u geen erg grote kostenpost in een enkel jaar.

Ondernemersplein

Eén antwoord van de overheid